안녕하세요. 자본주의 밸런스 톨라니 입니다.

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지난 번 재무제표가 무엇이고, 투자를 위해서 왜 공부를 해야 하는지에 대하여 알아 보았습니다.

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이번 시간에서는 재무제표 5가지 (재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 주석) 중 '재무상태표'에 대하여 공부해 보도록 하겠습니다.

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재무상태표는 Statement of financial position 이라고 합니다. 특정 시점의 기업이 소유하고 있는 경제적 자산에 대한 재무 상태를 나타내는 재무 보고서 입니다.

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기존에 대차대조표 Balance Sheet : BS 라고 불렀으나 재무상태표로 이름을 변경하였습니다. 재무상태는 기업의 재무구조, 유동성과 지급능력, 영업환경에 대한 적응능력을 평가하는 데 필요한 정보를 제공합니다.

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재무상태표를 구성하는 항목은 자산, 자본 그리고 부채이며 기업의 자기 자본과 차입한 부채의 합이 기업의 자산이 됩니다.




재무상태표를 통해서 기업 운영에 필요한 자금을 어디서, 어떻게 조달하고 어디에 사용하고 투자를 하였는지를 파악할 수 있습니다.

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또한 재무상태표를 통해서 투자자들은 기업의 안전성, 성장성 그리고 수익성을 분석하는데 필요한 정보를 제공하기 때문에 기업 분석에 있어서 반드시 확인해야 할 보고서 입니다.

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1) 자산

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재무상태표의 자산은 법인 기업이 소유하고 있는 유형·무형의 경제적 가치가 있는 모든 자원을 의미합니다.

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그래서 자산은 기업에 있어서 안정과 성장을 지속시키기 위한 가치가 있는 것입니다. 자산은 현금으로 전환 할 수 있는 기간에 따라 유동자산과 비유동자산으로 분류 하는데 보통 1년 기준으로 합니다.

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ㅇ 유동자산 (Current asset)

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유동자산은 기업과 시장 사이를 교류하며 1년 또는 정상영업활동 주기 내에 현금화 할 수 있는 회전속도가 빠른 자산을 의미합니다.

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유동자산은 현금화가 빠르게 이루어 질 수 있는 당좌자산과 복잡한 제조 과정이나 판매 과정을 거쳐야만 현금화가 가능한 재고자산으로 나누어 집니다.

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당좌자산에는 현금·예금·받을어음·외상매출금, 일시적 소유를 목적으로 한 유가증권 등으로 이루더 집니다. 재고자산은 상품·제품·반제품 그리고 원재료 등에 재고자산에 속합니다.

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유동자산(1년 이내 현금화할 수 있는 자산)을 유동부채(1년 이내 갚아야 하는 부채)로 나눈 비율을 '유동비율'이라고 하며, 유동비율은 기업의 단기 부채 상환능력을 측정하는 지표로, 이 비율이 높을수록 현금동원력이 좋다는 의미 입니다.




ㅇ 비 유동자산 (Non-current assets)

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비 유동자산은 기업이 보유한 자산 중에 장기간 사용하며 원칙적으로 1년 이내에는 현금화 되지 않는 회전 속도가 느린 자산을 의미합니다.

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한국채개국제회계기준(K-IFRS) 도입 이전 기업회계기준에서는 비유동자산을 고정자산(Fixed asset)이라 하였습니다.

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비유동자산을 다시 투자목적 유무 그리고 구체적인 형태의 유무에 따라 투자자산 그리고 유형자산, 무형자산으로 나누어 집니다.

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투자자산은 다른 기업을 지배 및 통제할 목적 또는 장기적인 투자 이윤을 얻기 위해 보유하는 자산입니다. 유형자산은 구체적인 형체가 있는 물적자산으로 기업의 경영 활동에 기본이 되는 실물 자산으로 판매를 대상으로 하지 않습니다.

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그리고 무형자산은 실적 실체가 없는 고정된 재산으로 미래 이익이 기대되는 자신을 의미합니다.

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2) 자본 (Capital)

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재무상태표의 자본은 기업이 필요한 자금을 조달하는 방법 가운데 주주가 회사에 투자함으로써 조달된 자금을 자본이라고 합니다. 자본에는 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 자본조정이 있습니다.

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ㅇ 자본금

기업의 소유자 또는 주주들이 제공한 사업 자금으로 회사가 발행할 수 있는 보통주 및 우선주 금액의 총 합계 입니다.

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ㅇ 자본잉여금

회사의 영업이익 이외의 원천에서 발생하는 잉여금으로 주식발행초과금, 합병차익, 감자차익 기타자본잉여금 등을 의미합니다.

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ㅇ 이익잉여금

기업의 영업활동 및 재무활동에서 생긴 순이익으로, 배당금이나 상여금 등의 형태로 사외로 유출시키지 않고 사내에 유보한 금액입니다.

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ㅇ 자본조정

자본 조종은 기업이 사업활동에서 사용하는 상품 및 서비스의 가격 변동으로 인하여 인플레이션 효과를 조정하기 위해 자기 주식 및 투자한 유가증권의 평가 손익 등을 모아 놓은 계정에서 이루어지는 조정입니다.

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3) 부채(Liability)

재무상태표의 부채는 기업이 상품이나 원재료를 외상으로 구매하거나 기업 운영을 위해 현금을 외부로부터 차입한 자금을 의미합니다. 부채는 상환 또는 의무의 이행 시기에 따라 유동부채와 고정 부채로 나뉩니다.

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유동부채는 상환기일이 1년 이내인 부채를 말하며, 단기차입금, 지불어음 등이 있고, 고정부채는 상환기일이 1년 이상인 부채를 말하며 장기 차입금 등이 있습니다.

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『 직장인 개미 투자자의 평생 주식 투자 』

- 자본주의 밸런스 톨라니 -

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지금까지 재무재표 중 재무상태표에 대하여 알아 보았습니다. 다음 시간에는 재무제표 중에서 최근 주가를 반영하는 손익 계산서에 대하여 알아 보도록 하겠습니다.