사용자(회사)가 매년 근로자별 연간 임금총액의 1/12 이상을 근로자의 퇴직연금계좌에 적립하면 근로자가 적립금을 운용한 후 퇴직 시 퇴직급여로 수령하는 제도입니다.

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근로자 본인이 직접 적립금에 대한 운용을 지시하므로 수익 또는 손실도 근로자에게 책임이 뒤따릅니다. DC형 역시 DB형과 동일하게 퇴직 시 일시금으로 IRP계좌에 급여가 이전되며, 운용 주체는 근로자에게 있습니다.

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또한 추가납입과 중도 인출이 가능하다는 점에서 DB형과 차이점이 있으며, DC형의 경우 모든 연금계좌를 합산하여 연간 최대 1,800만원까지 납입 가능합니다.

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3) IRP( Individual Retirement Pension) , 개인형퇴직연금

퇴직연금제도 유형 중 하나로 소득이 있는 근로자가 퇴직 또는 이직 시 퇴직급여를 수령하는 계좌(의무이전)이며, 퇴직 이전에도 계좌를 개설하여 추가납입 시 세액공제 혜택을 받을 수 있는 계좌입니다.

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IRP계좌의 경우 소득이 있는 취업자라면 누구나 가입 가능하며 이에 따른 세액 공제도 가능합니다.

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평균임금 : 퇴직이 발생한 날 이전 3개월 동안 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 금액

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임금 : 근로의 대가로 근로자에게 임금, 봉급, 기타 어떤 명칭으로든지 지급하는 일체의 금품

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임금 산정 시 포함 항목 : 기본급, 정기상여금, 직무수당, 야간수당, 연장수당, 휴일수당근무, 연차수당

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임금 산정 시 불포함 항목 : 경조금, 위로금, 출장비, 보험보조금 등

다음은 퇴직 시 급여 지급 절차와 IRP계좌에 대해 조금 더 상세하게 알아보도록 하겠습니다.

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IRP제도는 국가에서 의무적으로 시행하는 제도로써, 퇴직연금가입자의 퇴직급여는 가입자의 개인형 IRP계좌로 이전되어야 합니다. 하지만 근로자가 55세 이후 퇴직하여 퇴직급여를 받는 경우에는 IRP계좌 이전이 의무는 아닙니다.

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퇴직 시 급여 지급 절차

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1. 퇴직 시, 근로자(가입자)가 사용자(회사)에 IRP 통장사본 또는 가입확인서 제출

2. 사용자(회사)는 퇴직연금사업자(금융기관)에 퇴직급여 지급 요청

3. 퇴직연금사업자(금융기관)은 퇴직급여를 퇴직자의 개인형 IRP계좌로 지급

4. 개인형 IRP로 지급된 경우, 연금 또는 일시금(해지)으로 수령

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다음은 IRP계좌 운용 시 장점에 대해 말씀드리겠습니다. 개인형 IRP계좌로 이전 시 효과로는 크게 세액이연 효과, 운용 수익 효과, 연금 수령이 가능하다는 점입니다.

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IRP 계좌 운용 시, 해지 또는 연금수령 시점까지 세액 이연 효과를 누릴 수 있으며 금융기관이 제공하는 원리금보장형 또는 실적배당형 상품을 통한 추가적인 수익이 가능합니다. 또한 연금수급요건 충족 시에는 연금으로도 수령이 가능하며 이때는 세제 혜택 수혜를 받을 수 있습니다.

마지막으로 퇴직급여 과세 체계에 대해 정리하며 글을 마치도록 하겠습니다.

퇴직급여는 연금으로 수령이 가능하며, 일시금으로도 수령이 가능합니다. 연금으로 받는 경우에는 연금소득세가 적용되며, 일시금으로 지급받을 경우에는 퇴직소득세가 적용됩니다.

연금으로 수령 시 연금소득세는 종합소득세 또는 분리과세로 나눠지며, 연금 합산 1,200만원 초과 시 종합소득세, 1,200만원 이하 시 분리과세로 세금을 납부하게 됩니다.

퇴직급여를 일시금으로 수령 시에는 위의 표와 같이 분류하여 세금을 납부하게 됩니다.

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마지막으로 RIP계좌에 개인 부담금을 추가 납입 시 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는데요. 연간 최대 1800만원까지 입금 가능하며, 세액공제 한도는 총 급여에 따라 3분류로 나뉘게 됩니다.

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오늘은 퇴직연금에 대해 A부터 Z까지 알아보았습니다. 최대한 퇴직연금을 잘 활용하셔서 탄탄한 노후준비와 세액 공제까지 모두 챙겨가시길 바랍니다.